Trường hợp doanh nghiệp nhận nhập khẩu ủy thác khi xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác mà chưa nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu thì việc xuất hóa đơn GTGT xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác được tiến hành khi nào? Nội dung của hóa đơn bao gồm những gì? Có bao gồm khoản thanh toán tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu không?

Trả lời:

Căn cứ Tiết 2.2, Điểm 2, Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 thì Doanh nghiệp nếu chưa nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, khi xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác, cơ sở lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường.

Sau khi đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu cho hàng hóa nhập khẩu ủy thác, DN mới lập hóa đơn. Nội dung của hóa đơn GTGT xuất trả hàng nhập khẩu ủy thác ghi:

(a) Giá bán chưa có thuế GTGT bao gồm: giá trị hàng hóa thực tế nhập khẩu theo giá CIF, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản phải nộp theo chế độ quy định ở khâu nhập khẩu (nếu có).

(b) Thuế suất thuế GTGT và  tiền thuế GTGT ghi theo số thuế đã nộp ở khâu nhập khẩu.

(c) Tổng cộng tiền thanh toán (= a + b)

Tiền hoa hồng ủy thác nhập khẩu cơ sở nhận nhập khẩu ủy thác phải lập hóa đơn GTGT riêng.

http://www.itsolution.com.vn